Чому для багатьох отримувачів доходів від Google AdSense та інших онлайн-платформ податкові ризики залишаються навіть після нашого виграшу в суді?
Продовження посту про донарахування нашому клієнту – ФОПу понад 2 млн. грн. ПДВ з доходів від Google AdSense.
Важливо для всіх, хто отримує доходи від:
Google AdSense, YouTube, Instagram, Facebook, OnlyFans та інших платформ.
Про які ризики йдеться?Наш кейс свідчить, що існує велика вірогідність:
• донарахування податковою ПДВ (навіть ФОПу на єдиному податку – як у випадку нашого клієнта),
• перекваліфікування доходів і застосування звичайної ставки податку з доходів фізосіб (ПДФО) 18% замість 5% єдиного податку.
Чому це відбувається? Підхід податкової.
Стосовно ПДВ.Податкова вважає такі доходи – маркетинговими послугами, а не рекламними.
А саме — послугами з просування і розповсюдження інформації (контенту). Її аргументація, що контент, якій розміщується (наприклад, блогером), спрямований на популяризацію (просування) сторінки, сайту, акаунту тощо і, відповідно, є маркетингом.
А це означає (пп. «б» п. 185.1. Податкового Кодексу України (ПКУ):
– отримувач таких доходів зобов’язаний нараховувати та сплачувати ПДВ (у тому числі платники єдиного податку – ФОП та ТОВ),
– такий обов’язок не залежить від того, кому надаються такі послуги та від кого отримуються доходи – резидента чи нерезидента (зокрема Google AdS або його представництво в Україні).
Стосовно ПДФО.Ключова причина донарахувань – відсутність необхідних документів або їх неналежне оформлення.
Підстави для донарахувань виникають, коли:
• відсутній повний пакет документів, необхідний для таких операцій,
• або документи формальні і не відповідають вимогам податкового законодавства,
• немає чіткого документального підтвердження природи доходу або можливості його отримання (засобів для надання послуг).
Або доходи від онлайн-платформ отримуються взагалі на особисті картки.
Це питанням останнім часом під особливим прицілом і податкової і фін моніторингу і ця тенденція буде тільки посилюватись.
Документи – мають значення (критично важливі)!Є розповсюджена думка багатьох підприємців, що для платників єдиного податку вимоги щодо наявності і оформлення документів або відсутні, або достатньо наявності формальних документів. Це помилкова думка. І кейс нашого клієнта прямо підтверджує це.
Які документи важливі?Зокрема:
• право володіння або використання платформи / акаунту
• коректні КВЕДи
• технічний зв’язок акаунту з розміщувачем контенту
• підтвердження створення та розміщення контенту
• договори з третіми особами (якщо вони залучені).
Важливо – не тільки наявність документів, а й їх правильне оформлення.
Оскільки в іншому випадку вони можуть:
• не враховуватись податковою
• погіршити ситуацію для платника податків (і не тільки стосовно податків).
Чому залишаються податкові ризики донарахувань для багатьох отримувачів доходів від Google AdSense та інших онлайн-платформ незважаючи на наш виграш в суді?Дві основні причини:
1) кожна ситуація має свої особливості,
2) з нашої практики у багатьох підприємців, які отримують доходи від вказаних онлайн-платформ, відсутні необхідні документи або оформлені некоректно (не враховують нюансів податкового законодавства). Це – головна причина.
Висновоки:1. Для багатьох підприємців, які отримують доходи від онлайн платформ таких як Google AdSense, YouTube, Instagram, Facebook, тощо існують реальні податкові ризики донарахування ПДВ та ПДФО (наш кейс – підтверджує це).
2. Правильні документи – критично важливі.
3. Наш виграш у суді не створює абсолютного “імунітету” від податкових донарахувань для інших підприємців, які отримують подібні доходи.
4. Кожна ситуація може містити свої особливості. Тому для коректної оцінки реальних податкових ризиків її слід розглядатися окремо — з урахуванням таких особливостей, наявних документів та інших притаманних їй обставин.
Якщо ви отримуєте доходи від онлайн-платформ і хочете перевірити- чи є реальні податкові ризики саме у вашій ситуації — напишіть мені у приватні повідомлення.
Поділиться цією статтею з вашими знайомими, хто працює з Google AdSense, YouTube, Instagram, Facebook, OnlyFans та іншими онлайн-платформами.