Найчастіші податкові помилки при використанні мережі ФОПів. Частина 1
Навожу найчастіші помилки, з якими стикаємось та які призводять до податкових ризиків і законних (!) претензій та донарахувань податкової.
Помилкові думки власників бізнесу та (або) їх бухгалтерів:
1. Якщо є зареєстрований ФОП, то будь-які операції з ним законні і все, що необхідно, це своєчасно сплачувати єдиний податок.
2. Якщо платежі на/від ФОП пропускає банк, то операції законні і відповідно оподатковуються за ставками для платника єдиного податку (5+1% або іншою – залежно від групи).
3. Якщо ФОП зареєстрований платником єдиного податку, то весь його дохід оподатковується саме за ставкою для платника єдиного податку відповідної групи.
4. Якщо є документи (акти та/або накладні), то цього достатньо для податковій і підстав для податкових претензій немає. Головне – наявність зареєстрованого ФОП, оформлених документів та сплати єдиного податку.
5. Якщо змінювати ФОП (зокрема при «використанні» ліміту) – це зменшує або дозволяє уникнути ризиків. Насправді – навпаки.
6. Краще і дешевше розподіляти дохід між ФОПами на єдиному податку ніж працювати через ТОВ на загальній системі.
7. Якщо дохід розподілений між де кільками ФОП, вони менш «помітні» і цікаві для податкової ніж одне «велике» ТОВ.
8. Якщо ФОП своєчасно сплачує єдиний податок та ЄСВ, то підстав для податкових ризиків та претензій до нього у податковій немає.
9. Використання ФОП – платника єдиного податку ( у тому числі, замість оформлення в штат) завжди вигідніше. В першу чергу з податкової точки зору.
А також розповсюджені помилки (які частково пояснюють чому наведені вище думки є помилковими):
1. Відсутність у ФОП КВЄД для застосування єдиного податку, які зареєстровані в податковій.
2. Реєстрація та використання статусу ФОП батьків, інших родичів, або знайомих, тощо, якщо вони насправді не здійснює відповідної діяльності (яка вказується в документах).
3. Використання ФОП, які не мають матеріально-технічної бази та працівників, необхідних для виконання робіт, послуг та/або виробництва та постачання продукції, за які отримують оплату. Проще кажучи – відсутність необхідних засобів виробництва (або надання послуг).
4. Скорочення та/або узагальнення або взагалі відсутність в документах з ФОП виду господарської операції, правильно сформульованої номенклатури товарів, робіт, послуг.
5. В разі надання або отримання консультаційних послуг, а також рекламних та/або маркетингових – відсутність документів, які підтверджують фактичне виконання таких послуг крім актів.
6. Відсутність письмових договорів, які містять повноцінний опис взаємодії з ФОПом, якщо згідно із законодавством їх наявність є необов’язковою.
7. Оформлення ФОПа, з яким взаємодіє ТОВ, в штат цього ТОВ, у тому числі, на 0,25, або 0,5 ставки або повну ставку.
8. ФОП, з яким взаємодіє ТОВ одночасно є і директором такого ТОВ.
9. Оформлення з ФОП, з якими є регулярні операції (щомісячні або щоквартальні) – однакових актів, без прив’язки до суми акту (без розрахунку такої суми).
Як показує практика (податкових перевірок та судова), якщо в бізнес моделі використовуються ФОП – це майже завжди причина податкового ризику, часто – 
прихованого.
прихованого.А також один з критеріїв, якій може прискорювати включення в графік перевірки – планової або непланової. І, відповідно, бути причиною відкладених податкових претензій та пов’язаних з ними непередбачуваних витрат.
Щоб своєчасно розуміти – чи є такі ризики та уникнути їх – доцільно зробити ПЕРВИННУ ДІАГНОСТИКУ податкових ризиків, а в разі необхідності – більш поглиблену.
Її мета – не просто виявити податкові ризики (вони є у будь-якого бізнесу), а виявити приховані, які можуть стати критичними для бізнесу.
критичними для бізнесу.Набагато краще (дешевше), коли про такі ризики першими дізнаєтесь ви ніж податкова.
А якщо ви маєте намір розвивати бізнес і працювати вдовгу, то перевірка рано чи пізно буде.
І ще одна важлива мета – це оптимізувати витрати і не тільки податкові і, відповідно, збільшити прибуток.Оскільки існуюча податкова т фінансова модель може бути не оптимальною і бізнес постійно втрачає кошти, замість використання законних можливостей більш оптимальної моделі та збільшення прибутковості.
Щоб вивільнені кошти спрямовувати на розвиток та вдосконалення продукту, маркетингу, персоналу та підвищення конкурентоспроможності.
Маючи більш ніж 20-річну практику ведення обліку, а також проходження податкових перевірок та судового оскарження їх результатів, нажаль бачимо, що наведені вище помилкові думки є одними з розповсюджених причин отримання законних податкових претензій та штрафів.
Також часто стаскаємось з такими випадками вже на етапі або супроводу перевірки, або по її завершенню і отримання податкових претензій та штрафів – коли виправити таку ситуацію та захистити інтереси платника податків набагато важче або вже неможливо.
Тому радимо зробити первинну діагностику податкових ризиків та, за бажанням – оптимальності фін. моделі, не очікуючи повідомлення про перевірку або випереджання конкурентами.
Вартість такої первинної діагностики складає єкв. від 199 до 299 долл. Залежно від вашої поточної податкової моделі.
Хто зацікавлений – пишіть в приватні повідомлення або на: ynboyko@opsgroup.com.ua