Про які саме податкові ризики йдеться і які підстави для них? – отримав питання після посту про податкові ризики схем використання ФОПів та інші «прагматичні» мінуси таких схем для бізнесу (посилання в першому коменті).
Спочатку уточнимо, що коли ми говоримо про податкові ризики, то маємо на увазі виключно ризики, які перевищують допустимі. Оскільки намагатися уникнути та мінімізувати всі ризики і неможливо з практичної точку зору і не правильно з точки зору управління та розвитку.
Під ризиками, які перевищують допустимі розуміємо такі, які можуть виявитись критичними для бізнесу. Тобто коли в разі податкових претензій, по-перше, відсутні законодавчі підстави та, відповідно, реальні можливості для оскарження таких претензій в суді (повністю або частково) – інакше кажучи коли були реальні порушення податкового законодавства.
Причиною таких порушень у більшості випадків і є «слабка» податкова схема (модель) або взагалі її відсутність як такої, а також недостатність уваги до організації обліку.
І по-друге, коли активи бізнесу недостатні для сплати таких податкових претензій у встановлений законодавством строк.
Отже про які саме податкові ризики йдеться і які підстави для них.
У першу чергу – це донарахування податку з доходів фіз осіб – НДФЛ (18% замість 5% або фіксованого податку в разі використання ФОПів на 2-ї групі).
А також податки які повинні нараховуватися та утримуватися при виплаті заробітній платі.
Плюс відповідальність за ухилення від оподаткування – фінансова та/або кримінальна залежно від накопиченої за період діяльності суми несплачених податків .
Законодавчою ж підставою для донарахування вказаних податків та санкцій є те що, в преважній більшості випадків операції в схемах з використанням ФОПів відбуваються на підставі договорів (навіть якщо вони не укладені в письмовій формі), які є (і досить легко визнаються) удаваними або фіктивними (з метою «розмиття» податкової бази та уникнення сплати податків при виплаті заробітній плати).
Як показує практика, основна причина таких ситуацій – низький рівень договорів, які належним чином не враховують умов податкового та господарського законодавства.
Тому у переважній більшості випадків «схеми» з ФОПами, з юридично-податкової точки зору організовані таким чином, що в разі перевірки будь-якого суб’єкту схеми (ФОПа чи ТОВ), якщо порахувати, то вірогідні наслідки (донарахування податків та санкції) з великою вірогідністю можуть перевищувати вигоди від податкових «економій».
Не кажучи про можливість взагалі продовжувати вести бізнес та збереження його активів.
Вірогідність виникнення і податкової перевірки і, відповідно, пов’язаних з нею ризиків та претензій також збільшується пропорційно кількості суб’єктів (ФОПів) в схемі, включаючи чередування ФОПів при «використанні» ліміту.
Якщо у вас виникли питання по цій темі або ви захочете бути впевненими, що ваша податкова схема /модель і бізнес не містять саме критичних податкових ризиків, напишіть мені напряму на ynboyko@opsgroup.com.ua.
Я дам відповіді і пораджу як краще поступити і що зробити саме у вашій ситуації з урахуванням її особливостей, а також ваших можливостей, умов та планів розвитку.
Маючи більш ніж 20-річну практику ведення обліку, а також проходження податкових перевірок та судового оскарження їх результатів, нажаль бачимо, що досить часто помилкові думки власників з податкових ризиків та їх наслідків – є одними з розповсюджених причин отримання податкових претензій та штрафів, які вже не можна оскаржити.
Також часто стискаємось з такими випадками вже на етапі або супроводу перевірки, або по її завершенню і отримання податкових претензій та штрафів – коли виправити таку ситуацію та захистити інтереси платника податків набагато важче або вже неможливо, оскільки пропущений дорогий час для такого виправлення, навіть за наявності юридичних підстав для оскарження.
Тому зробити первинну діагностику податкових ризиків не очікуючи повідомлення про перевірку або випереджання конкурентами, може бути цілком доцільним і вигідним кроком.
Особливо враховуючи, що вартість такої первинної діагностики складає усього єквівалент від 299 до 399 євро. Залежно від особливостей існуючої податкової моделі та погоджених критеріїв.
Набагато краще (дешевше), коли про такі ризики першими дізнаєтесь ви ніж податкова. Тим паче, якщо ви маєте намір розвивати бізнес і працювати вдовгу.
Хто зацікавлений – пишіть в приватні повідомлення або на ynboyko@opsgroup.com.ua